С 17 марта 2021 года вступили в силу поправки, касающиеся обязанностей банков, предоставлять ФНС информацию практически по всем бизнес-операциям юридических лиц и ИП. Управляющий партнер TOPLINE Наталья Ненашева рассказала NBJ, где именно стоит ждать усиления контроля в первую очередь.

Требование о передаче сведений и документов по запросу налоговой появилась в статье 86 НК РФ пункт 2.1. Именно эта статья посвящена обязанностям банков в связи с налоговым контролем.

Основанием для запроса информации могут стать любые случаи взаимодействия с фискальными органами. Среди них проведение налоговой проверки, истребование документов по ст. 93.1 НК РФ, вынесение решения о взыскании налога, принятие решения о приостановлении операций по счетам, переводов электронных денежных средств, решение об отмене блокировок и приостановления переводов.

Правда и до этого закона доступ налоговой к банковской информации был довольно широк.

Контроль становится тотальным

Удивляться тому, что налоговый контроль становится тотальным, а фискальные органы могут узнавать все в режиме реального времени не приходится. С каждым годом уровень цифровизации налогового контроля повышается.

Вот изменения, вступившие в силу за год с небольшим:

Банки обязали передавать данные об открытии или закрытии счетов и депозитов компаний и ИП.

ФНС по запросам получала справки о наличии у любого клиента счетов, вкладов, а также об остатках на них или операциях за определенные периоды. Ожидается, что в скором времени эта информация станет доступна фискальным органам в автоматическом режиме.

Фискальные органы получают сведения об открытии или закрытии электронных кошельков.

Банки обязаны проверять внесение либо снятие со счета сумм, превышающих 600 тыс рублей. Раньше такие действия попадали под особый контроль лишь в тех случаях, когда они не имели непосредственного отношения к бизнес-деятельности компаний или ИП. Теперь вся информация об операциях свыше этой суммы, передается в Росфинмониторинг и в ФНС. Также у банка появится право запросить пояснения о целях снятия налички, источниках происхождения денежных средств или любые другие сведения.

Введен обязательный контроль за снятием средств, зачисленных на счет мобильного телефона и за почтовыми переводами – при суммах более 100 тыс рублей. Ужесточено наблюдение за денежными переводами со счетов и на счета иностранных структур, работающих без образования юридического лица. Под обязательный контроль попали как наличные, так и безналичные денежные операции при сделках с недвижимостью – если сумма составляет 3 млн рублей и более.

Счета и вклады юридических лиц, которые существуют меньше трех месяцев также попали под контроль. Либо зачисления и списания денег в тех случаях, когда аналогичные операции не проводились со дня открытия счета. В этих случаях с особой строгостью будет анализироваться движение любых сумм.

Де-факто под запрет уже все крупные сделки с неподтвержденными доходами. За нарушения банковский счет могут заблокировать, передав информацию об операциях не только в Росфинмониторинг или ФНС, но и в МВД. Эти шаги обосновываются властями как борьба с отмыванием доходов и устранение лазеек для ведения «черных» и «серых» расчетов предпринимателями.

Как под лупой

Расширение доступа к банковской тайне – следующий шаг на пути усиления борьбы с «серыми» методами налоговой оптимизации и уклонения от платежей в бюджет.

Ударит он и по участникам теневого рынка обналички. Получение «серого» кэша станет еще более проблематичным и дорогим.

Вот наиболее тонкие места, которые возникнут в этой сфере:

1. Потеряет работоспособность одна из наиболее часто используемых схем. Перечисление денег подконтрольному ИП за «оказание услуг» и снятие этих средств со счета. К счетам в иностранных банках эта схема будет практически неприменима, а в случае с отечественными – серьезно уменьшатся размеры сумм, которые можно будет снять таким способом.

2. Список критериев для оценки потенциальных незаконных финансовых схем расширен. Во время проверок налоговый инспектор теперь обратит внимание на сложные многоступенчатые сделки, регулярные затраты на услуги, реальная рыночная стоимость которых не может быть определена объективно, платные консультации, выплаты по сделкам нематериального характера, сеть контрагентов-однодневок (без штата, офиса, доходов руководителя и со множеством счетов в различных банках) и особенно, если доля расходов на договоры с такими контрагентами существенная.

3. Ужесточен контроль за обналом через исполнительные документы. Схема с использованием судебных решений, службы приставов и нотариата, активно применялась еще в 2020 году. Создавался фиктивный долг, который потом закрывали перечислением через депозитный счет нотариуса. Теперь такие операции отслеживаться будут гораздо строже.

4. Активно стала развиваться практика привлечения к уголовной ответственности номинальных руководителей фирм, ведь на основе их показаний можно установить реальную и полную схему финансовых операций, ее участников и заказчиков.

5. Повышается контроль за оборотом иностранных денег, иностранным капиталом и собственниками иностранных компаний. Усилен контроль за доходами граждан РФ от зарубежных компаний, долевое участие иностранцев в российском бизнесе, поступлением денег в страну и т.д. В новом законе особое внимание уделено вопросам бенефициаров, выгодоприобретателей, владельцев бизнеса, а запрос на информацию может касаться почти любых денежных операций.