На днях в Госдуму внесен законопроект о налоговой реформе. В России вводится «полноценная» прогрессивная шкала на доходы физлиц. Эксперт NBJ, управляющий партнер «Консалтинговой компании «2Б Диалог» Борис Богоутдинов прокомментировал для нашего издания ход налоговой реформы

С 2001 года в России действовала плоская шкала налогообложения, согласно которой подоходный налог граждан составлял 13% независимо от уровня их дохода. Эта ставка держалась феноменально долго, однако с января 2021 года вместо плоской стала действовать прогрессивная шкала налогообложения. Для людей с уровнем дохода более 5 млн рублей в год ввели повышенную ставку 15%.

Новая пятиступенчатая шкала стала следующим шагом в этом направлении. 

Согласно законопроекту № 639668-8, который был внесен правительством в Госдуму РФ, она будет выглядеть следующим образом: 

• 15% для тех, кто зарабатывает от 2,4 до 5 млн рублей в год,

• 18% - от 5 до 20 млн рублей,

• 20% - от 20 до 50 млн рублей,

• 22% - более 50 млн рублей.

Сейчас ставка постепенно растет для тех россиян, которые зарабатывают от 200 тыс. рублей в месяц. Принимая это решение, правительство ориентировалось на удвоенный показатель средней зарплаты по стране, поэтому превысило уровень 200 тыс. рублей. Премьер-министр Михаил Мишустин отмечал, что размер минимальной планки повышенного налога был выбран так, чтобы нововведения затронули около 3% населения. 

Изменения налоговой системы коснутся и российского бизнеса. Так, для развития МСП может быть увеличен порог для применения УСН при доходах до 450 млн рублей в год и основным средствам до 300 млн рублей. 

Ряд предпринимателей также должны будут платить НДС с доходов свыше 60 млн рублей в год. Однако на большинстве бизнесменов эти изменения не отразятся, поскольку у 96,8% из них выручка составляет до 60 млн рублей в год. 

Помимо этого, предусмотрено изменение налога на прибыль с 20% до 25%. Как известно, в прошлом году доля прибыльных компаний в России увеличилась до 75,3%. 

Налог на прибыль планируют повысить и для IT-компаний. С 2020 года они платили его по ставке 3%, а в 2022 году налог обнулили до конца текущего года. Предполагается, что ставка для бизнесов из этой сферы вырастет до 5%. Помимо этого, произойдет и ряд других изменений законодательства. 

На мой взгляд, такие изменения обусловлены несколькими причинами.

Налоговые поступления — важная часть доходов бюджета. Когда снижаются нефтегазовые доходы, этот источник позволяет государству сохранять макроэкономическую стабильность, выполнять социальные обязательства и наполнять военный бюджет. Сейчас он составляет около 11 трлн рублей и в дальнейшем может увеличиться. 

При этом внешние факторы, оказывающие влияние на развитие России,  непредсказуемы. Геополитическое напряжение возрастает, цены на нефть могут снизиться, ожидается, что в рамках 14 пакета санкций Евросоюза для нашей страны будет окончательно закрыта возможность поставлять сжиженный природный газ в Европу. Партнеры нашей страны из Китая, Турции, ОАЭ и других дружественных стран находятся под угрозой американских вторичных санкций, из-за чего многие банки уже отказались сотрудничать с российскими компаниями.

Все это может привести к выпадению большого количества доходов из государственного бюджета России. Поэтому правительство стремится, с одной стороны, подстраховаться, а с другой — найти новые источники доходов. Оно борется за сохранение стабильности, и выбрало верную стратегию. Хотелось бы, чтобы налоги, которые будет собирать государство, способствовали более активному развитию перспективных отраслей российской экономики. Однако если эти финансовые средства пойдут на компенсацию выпадающих доходов, то столь необходимые изменения пока не произойдут. 

При этом налоговая реформа вряд ли приведет к негативным последствиям, например, росту серых зарплат или сокращениям сотрудников. Однако многие бизнесы вряд ли будут повышать зарплаты своим сотрудникам без острой необходимости. 

Что касается компаний, которые используют такую схему ухода от налогов, как дробление бизнеса — деления компании и распределения выручки между взаимозависимыми организациями для получения необоснованной налоговой выгоды, государство послало им важный сигнал. 

Министерство финансов РФ разработало порядок амнистии для компаний, использовавших такую схему для применения льготных специальных режимов. Они содержатся в законопроекте о поправках в Налоговый кодекс. 

Амнистия охватит налоговые периоды 2022 — 2024 годов. Прощение налоговых доначислений будет происходить только при добровольном отказе от дробления в 2025 — 2026 годах. Вступившие в силу до 2025 года решения по итогам налоговых проверок комиссия не затронет. 

В результате принимаемых мер в 2025 году российский бюджет получит 2,6 трлн рублей дополнительных доходов. Выгода от налоговых поправок в период с 2025 по 2030 годы может составить около 17,8 трлн рублей.