Последние два года мы наблюдаем изменение экономических условий и требований международного сотрудничества. Валютное законодательство РФ вынуждено адаптироваться к новым условиям и тоже существенно изменилось. В 2022 году 28 февраля Указом Президента РФ №79 было введено большое количество ограничений на валютные операции, поскольку был большой риск критического уровня оттока валютного капитала. Однако впоследствии произошли послабления на уровне отдельных операций или в отношении конкретных лиц. В авторской колонке специально для Национального банковского журнала (NBJ) ограничения изучает Евгения КРАВЧУК, бизнес-консультант BeringPro.

Рассмотрим основные ограничения:

Продажа валютной выручки

Одним из основных изменений в рамках Указа №79 стало ужесточение требований для экспортёров в части продажи 80% валютной выручки, что заставило экспортёров перестраивать бизнес-процессы и менять планы. Позднее порог снизили до 50% и уже в июне 2022 года Указом Президента РФ № 360 отменили требование об обязательной продаже выручки на фоне стабилизации рубля. Правительственная комиссия установила нулевой процент валютной выручки, подлежащей обязательной продаже (Протокол заседания комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций от 09.06.2022 № 61).

В начале октября 2023 г. курс отечественной валюты преодолел психологический рубеж в 100 рублей за доллар, поэтому решено было вернуться к ограничительным мерам нерыночного характера – был подписан Указ № 771 об «осуществлении обязательной продажи валютной выручки» для ряда крупнейших отечественных экспортёров. Названия компаний, попавших под действие указа, и сам указ не опубликованы, однако известно, что их количество составляет 43, и их деятельность относится к отраслям топливно-энергетического комплекса, чёрной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.

В соответствии с порядком, утверждённым правительством, начиная с 16 октября 2023 г. компании, попавшие в перечень, обязаны:

• в течение 60 дней с момента получения средств зачислять на свои счета в российских банках не менее 80% всей иностранной валюты, полученной в соответствии с условиями их экспортных контрактов;

• в течение двух недель продавать на внутреннем рынке страны не менее 90% зачисленной валютной выручки (но не менее 50% от средств, полученных в соответствии с каждым экспортным контрактом, в срок не более 30 дней с момента их получения);

• представлять в Банк России и Росфинмониторинг индикативные планы-графики по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем рынке.

В силу отсутствия чёткой формулировки и понятия валюты в валютной выручке многие компании сталкиваются с «круговоротом рублей». Если экспортёру поступила оплата в рублях, то её необходимо обменять на валюту, зачислить её на счёт в уполномоченном банке и осуществить обязательную продажу валютной выручки в размере зачисленной на счёт в уполномоченном банке иностранной валюты.  Из-за двойной конвертации компании теряют деньги.

Изначально планировалось, что меры валютного контроля будут действовать временно и закончатся 30 апреля 2024 года. Однако, учитывая их положительный эффект, правительство предлагает продлить до конца 2024 года существующие меры валютного контроля, установленные указом президента.

Правительство намерено позволить российским экспортёрам частично или полностью не продавать валюту, если экспортёры и их «дочки» получают более 50% выручки по внешнеторговым контрактам в рублях, о чём сообщают «Ведомости». За разрешением необходимо будет обращаться в правительственную комиссию, которая будет рассматривать индивидуально каждый случай.  При этом компании, получившие разрешения, должны будут отчитываться перед Росфинмониторингом еженедельно. 

Ограничение по движению валютных займов

Еще одно важное изменение в рамках Указа Президента РФ №79: с 01.03.2022 действует запрет на предоставление резидентами иностранной валюты нерезидентам по договорам займа.

Исключение: передавать займ в иностранной валюте нерезиденту по разрешениям Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Правила их выдачи утверждены Постановлением Правительства РФ № 295 от 6 марта 2022 г.

При этом резиденты могут исполнять обязательства перед нерезидентами в рамках договоров займа, предусматривающих предоставление нерезидентом займа резиденту (информация от ЦБ России от 02.03.2022).

Но при этом есть ограничение, если заимодавец из числа «недружественных» стран:

• Сумма ежемесячных обязательств по договору займа более 10 млн рублей.
Возврат долга возможен путём перечисления российских рублей на специальные счета «С», открытые на имя иностранного кредитора в российском банке. Особенность счёта типа «С» в том, что вывод денежных средств с него для нерезидента за границу практически невозможен или значительно затруднён. Если такой счёт отсутствует, то для совершения сделки будет необходимо получать разрешение Минфина России или Центрального банка России.

• Сумма ежемесячных обязательств не превышает 10 млн руб. в пересчёте валюты на рубли в календарный месяц.
Ограничений нет. Можно выплатить займ как в иностранной валюте, так и в рублях (если займ рублевый). 
Если заимодавец из «нейтральных» стран, то разрешено перечислять:

• в рублях в объёме рублёвого эквивалента по обменному курсу на момент выплаты без ограничений;

• в валюте долга, но только при наличии специального разрешения.

Зачисление валюты на зарубежные счета

С 1 марта 2022 г. запрещено зачисление иностранной валюты на свои счета, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках.

При этом Указом Президента РФ №430 от 5 июля 2022 года все ранее введённые ограничения по зачислению иностранной валюты на зарубежные счета, за исключением зачисления дивидендов от участия в ООО и АО из РФ, отменены (см. также Письмо Банка России от 19 августа 2022 г. №03-12/7976 «О применении Указа N 430»).

Но Правительством РФ были введены не только ограничения, но и ряд изменений в Инструкцию Банка от 16 августа 2017г. №181-И, вступивших в силу в 2022 году. Благодаря им стало проще проводить валютные операции и отчитываться перед банком:

• Банк России разрешил зачислять экспортную выручку и проводить оплату импортных контрактов в любом банке, перевод УНК не требуется (письма № 019–12–4/5875 от 28.06.2022).  

• Повышен лимит по постановке на учёт экспортных контрактов до 10 млн руб. (Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У).

• Расширен список операций, по которым не нужно представлять документы в банк (при акцепте, по валютным операциям между вами и банком; при выплате пенсий, компенсаций, пособий иностранцу; при снятии взысканий по налогам, сборам, обязательным платежам; при расчётах банковской картой по контрактам, не поставленным на учёт). 

• Увеличен лимит контрактов, по которым не нужно представлять документы в банк, до 600 000 руб. (Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У). Достаточно направить только платёжное поручение и сообщить код валютной операции. 

Законодательство постоянно меняется, и в 2024 году организации обязаны:

1. С 01.01.24 предоставлять сведения о выплатах по любым операциям (как облагаемых, так и необлагаемых налогом) в пользу нерезидентов. Новая форма налогового расчёта утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.

2. В рамках ФЗ от 25.12.2023 № 647-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"»:

• с 01.03.24 экспортёры предоставляют в ЦБ консолидированные данные по движению денежных средств (оплата, иное исполнение обязательств) по экспортным контрактам по всей группе компаний (с учётом зарубежных «дочек»).  Перечень экспортёров Банк России не публикует. Регулятор сам принимает решение, согласно которому резиденты будут получать уведомления о своём включении в данный список.

• с 01.07.24 российские юрлица, входящие в одну международную группу компаний (МГК) с иностранными юрлицами, будут уведомлять налоговые органы по месту своего учёта об открытии (закрытии) счетов (вкладов) таких нерезидентов за рубежом. Также они должны будут представлять отчёты о движении средств по таким счетам и об электронных переводах через иностранные платёжные системы с подтверждающими документами. Выполнять эти обязанности не потребуется, если они исполняются за таких лиц материнской компанией МГК или уполномоченным ею участником группы. 
Данные меры усилят валютный контроль и предоставят возможность российским ведомствам получать больше информации о валютных активах российских компаний и движениях валютного капитала для оплаты импортных товаров.


Текст: Евгения Кравчук, бизнес-консультант BeringPro

Материал также опубликован в печатной версии Национального банковского журнала (июнь 2024)