Аналитика и комментарии
Налоговый мониторинг: новый формат налогового контроля для доверительных отношений бизнеса и государства

Налоговым мониторингом называют новый формат налогового контроля. Он заменяет стандартные проверки малого и среднего бизнеса: взаимодействие с ФНС происходит онлайн через системы удаленного доступа. Налоговая следит за деятельностью компании, контролирует ее финансовую, бухгалтерскую отчетность.
Участие в мониторинге добровольное. Если организация соответствует критериям, то может перейти на налоговый мониторинг и предоставить ФНС доступы к финансовым документам и информации. Подробнее об этапах внедрения мониторинга для крупных компаний читайте на сайте.
Условия участия в мониторинге:
● Суммарный объем налоговых (страховых) взносов за прошедший календарный год — 100 млн рублей и более.
● Общий доход за год по данным бухгалтерской отчетности на 31 декабря — от 1 млрд рублей.
● Общая стоимость активов по документам на 31 декабря отчетного года — от 1 млрд рублей и более.
ФНС может запрашивать расчетные данные по налогам, устные и письменные пояснения по проводимым операциям. Все действия налоговики совершают удаленно, изучая документацию с помощью цифровых систем: телекоммуникационных каналов связи через операторов ЭДО.
ЗАДАЧИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Новый формат взаимодействия был создан, чтобы установить доверительные взаимоотношения между бизнесом и государством. Среди других плюсов мониторинга:
● Снижение объема документации, необходимой для проведения налоговой проверки. Контроль корректности начисления налогов.
● Освобождение от выездных, камеральных проверок. Повышение уровня доверия к компании со стороны ФНС. Сокращение сроков согласования налоговой базы.
● Превентивное выявление налоговых рисков и оперативное устранение ошибок. Быстрое урегулирование спорных вопросов без риска начисления пеней и штрафов.
При проведении налогового мониторинга за участниками (компаниями) закрепляется налоговый инспектор. Именно он получает доступ к информационной системе организации и несет ответственность за результаты проверки.
КАК ПРОХОДИТ МОНИТОРИНГ
Правила проведения мониторинга регулируются статьей 105.29 НК РФ. Общий алгоритм взаимодействия состоит из нескольких этапов:
● Выбор способа информационного взаимодействия: подключение ФНС к информационной системе или витрине данных компании, передача документов через оператора ЭДО.
● Проверка отчетной документации, а при необходимости — привлечение экспертов. Комплексный анализ рисков, моделирование сценариев для проверки налоговых обязательств. Проведение контрольных мероприятий.
● Подготовка отчетов с информацией об итогах проведенной проверки, существующих рисках (карта рисков). Указание требования по устранению замечаний.
Если в процессе мониторинга представитель налоговой службы находит ошибки и несоответствия, то направляет главному бухгалтеру компании сообщение — мотивированное мнение. В нем указывают, что надо исправить и в какой срок, просят предоставить пояснения по тем или иным пунктам. Мотивированное мнение отражает мнение ФНС о корректности удержания, своевременности уплаты налогов, сборов и страховых взносов.