В непростых экономических условиях пробелы или неверные сведения в отчетности могут обойтись кредитной организации гораздо дороже, чем в спокойные времена. Тем более что и требования со стороны регулятора ужесточаются. Для принятия внутрен­них эффективных решений топ-менеджменту также нужно знать, что происходит в банке. С этой точки зрения грамотная и качественная автома­тизация отчетности по МСФО для банков жизненно необходима.

Потребность в автоматизации отчет­ности по МСФО возникла в российских банках в 2004 году. Точкой отсчета здесь послужили указания ЦБ РФ по подготов­ке отчетности в соответствии с методиче­скими рекомендациями № 181-Т. Тра­диционные требования, предъявляемые к отчетности, - прежде всего полнота раскрытия информации, оперативность получения документа. При этом нельзя не отметить трудоемкость составления и проблему точности и достоверности данных.

Основные технологические пробле­мы в автоматизации подготовки отчет­ности по МСФО, с которыми банки сталкиваются на начальном этапе, тако­вы: разрозненность автоматизирован­ных систем, неполная автоматизация операций, несбалансированный уровень требований к информации со стороны учетных систем.

Не секрет, что самым сложным пунктом на первом этапе при начале процесса автоматизации подготовки от­четности по МСФО становится сбор первичных данных из различных учет­ных систем банка. А если речь идет не о единичной финансовой организации, а о члене банковского холдинга или финансово-промышленной группы, за­дача становится еще более масштабной и трудновыполнимой.

Сюда добавляются организацион­ные и психологические проблемы, такие как отсутствие корпоративной культуры в части отражения операций в автомати­зированных системах, сложность изме­нения организационно-функциональ­ной структуры распределения ответ­ственности при подготовке отчетности и, что немаловажно, банальное недо­верие и страх пользователей при смене технологии подготовки отчетности.

Вся проблема в том, как подгото­вить аналитические расшифровки. Воз­можны несколько способов получения отчетности по МСФО: ручная трансфор­мация данных на основе Excel-таблиц, автоматизированная система транс­формации данных на основе Excel-расшифровок, автоматизированная си­стема построения отчетности на основе хранилища данных, ведение параллель­ного учета.

Обычно специалисты стараются вытащить аналитические расшифров­ки из исходных систем или получать их в формате таблиц Microsoft Excel. Но такие таблицы не являются фор­мой, которая гарантирует необходимую достоверность данных и их сохранность при передаче. Ведь аналитические рас­шифровки из Excel далеко не всегда содержат все нужные реквизиты. На практике, как правило, соответствую­щей информации в учетных системах хранится недостаточно. Добавим сюда ручной труд, без которого в этом про­цессе не обойтись и который повышает вероятность появления ошибок.

В банковской отрасли применяется несколько технологических подходов к автоматизации МСФО. Первый вари­ант - параллельный учет всех банков­ских операций по национальным стан­дартам бухгалтерского учета и по стан­дартам МСФО. Второй - трансформация и приведение результатов национально­го учета к стандартам МСФО. Основные плюсы у параллельного учета таковы: высокая оперативность получения отчет­ности по МСФО и сокращение затрат на работы по трансформации. Однако есть и минусы - возникает дополнительная нагрузка на операционные процессы в банке. Становится сложно найти при­чины путаницы и расхождений между двумя отчетами (по МСФО и по РСБУ).

По мнению практиков рынка, способ ежедневной трансформации на основе хранилища данных - золотая середина между трансформацией на основе Excel-таблиц и ведением параллельного учета. Данный способ позволяет максимально использовать положительные стороны каждого из вариантов. Среди плюсов данного способа можно отметить следу­ющие. Информация проходит несколь­ко степеней контроля. Получение и отладка результата может производить­ся постепенно. Сохраняется полный контроль над различиями между отчет­ностью по РСБУ и МСФО. Отчетность по МСФО (в том числе корректировки) составляется одним подразделением. Остается возможность внесения изме­нений в любую дату прошлого периода и ее пересчет без изменения всех после­дующих отчетов. Доступно внедрение новых корректировок с любой даты. У банка сохраняется возможность выпу­ска нескольких видов отчетов (МСФО, управленческий, РСБУ) на одних и тех же данных. Один из минусов - потеря мобильности и оперативности в плане исправления ошибок и внесения изме­нений, которые дает Excel.

На одной из конференций по бан­ковским ИТ были рассмотрены два спо­соба ведения проекта по автоматизации получения отчетности МСФО на при­мере двух банков. Консервативный -автоматизация текущего процесса полу­чения отчетности с последующим посте­пенным изменением самого процесса и технологии формирования отчетности.

Агрессивный - разработка, автоматиза­ция и внедрение новой технологии фор­мирования отчетности.

Агрессивный путь был пройден банком за два года. Этот проект носил высокие риски, характеризовался боль­шим объемом переработок и высо­кой стоимостью. Внедрение оказалось очень масштабным, а изменения затро­нули почти все системы-источники. В проекте были задействованы следую­щие функциональные подразделения: ИТ-департамент как исполнитель про­екта, в роли заказчика выступили поль­зователи, отвечающие за отчетность. На бэк-офис и операционные подразде­ления легла работа по реорганизации в части обеспечения качества данных.

Консервативный вариант дал пер­вый практический результат спустя три месяца от начала работ. Риски оказа­лись незначительными, объемы пере­работок и цена внедрения - невысокой. Помогла локальность внедрения. В то же время имела место большая дли­тельность всего проекта. Здесь были задействованы только ИТ-специалисты и заказчик (пользователи, отвечающие за своевременное предоставление бан­ком отчетности).

Конечно, немаловажный фактор, особенно по нынешним временам, - стоимость автоматизации МСФО. Экс­перты рынка говорят, что цена внедре­ния зависит от того, насколько в банке автоматизированы различные бизнес-процессы. Кроме того, стоимость и дли­тельность внедрения зависит от того, насколько тщательно банк готовится к проекту. Если обобщать опыт кредитных организаций, то окажется, что на совре­менном этапе в состав проектной коман­ды по внедрению программного про­дукта обычно входят руководство банка, подразделение, занимающееся подго­товкой отчетности, ИТ-департамент, подразделение методологии бухгал­терского учета по РСБУ, бэк-офисы и операционный департамент, аналитик и архитектор программы со стороны разработчика программного продукта и, наконец, аудиторы.

Эксперты рекомендуют: прежде чем остановиться на конкретном программ­ном продукте или даже подходе, нужно изучить историю внедрений решений в России и степень распространенности данного продукта на рынке. Это суще­ственно облегчит как внедрение, так и последующее сопровождение системы. При выборе ПО следует учитывать гиб­кость системы в настройках и произво­дительность.

Какие плюсы получает банк от всего этого непростого и затратного процесса? Автоматизированные системы дают возможность выделять расширенную аналитическую информацию за любой выбранный период. Также автоматизи­рованные системы подготовки отчетно­сти позволяют сформировать отчет­ность качественно и гарантировать необходимый уровень достоверности данных, быстроту и своевременность предоставления отчетов.

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА

Павел ЦУКАНОВ, заместитель директора департа­мента аналитических систем компании R-Style SoftLab

Одна из основных причин, по которой внедрение автоматизиро­ванной отчетности по МСФО актуально для банков, - это не­обходимость регулярно обрабатывать значительные объемы данных из большого количества разнообразных источников. В таком случае много времени у специалистов уходит на кро­потливую и рутинную работу по ручной выверке, сведению, трансформации данных.

При выборе решения для автоматизации отчетности суще­ствует ряд критериев, которые важны для всех банков в боль­шей или меньшей степени:

□ конкурентоспособная стоимость внедрения и сопровожде­ния;

□ обеспечение требований информационной безопасности банка;

□ временные критерии подготовки отчетности, соответствую­щие требованиям банка;

□ низкая трудоемкость адаптации реализованной отчетности к изменениям требований регулятора;

□ оперативная доработка решения по новым требованиям пользователя (возможно, силами ИТ-специалистов банка);

□ наличие комплекта документов, позволяющих при необходи­мости обеспечить сопровождение и доработку решения си­лами ИТ-специалистов банка;

□ наличие журнала, позволяющего отследить весь цикл жизни отчета;

□ оперативное обновление решения силами вендора при из­менении требований регулятора.

Всем этим критериям на сегодняшний день соответствует большинство современных решений для автоматизации отчетно­сти. Однако у многих программ есть свои преимущества. К при­меру, RS-Data House: МСФО, разработка компании R-Style Softlab, может выпускать отчетность как по группе предприятий, так и по каждой отдельной организации с автоматическим рас­четом консолидационных корректировок. Помимо этого, немало­важными особенностями данного ПО являются автоматическая трансформация учетных данных на планы статей по МСФО, ав­томатический расчет корректирующих проводок с возможностью правки вручную, выгрузка информации во внешние системы, возможность установки ПО как в хранилище, так и вне его.

Таким образом, автоматизация отчетности в банке оптимизи­рует работу организации, облегчает осуществление многих операций и предоставляет достоверные, качественные данные.