13-14 мая 2021 г. в Hilton Moscow Leningradskaya + online прошел XV Налоговый конгресс. Мероприятие собрало более 100 участников и экспертов в сфере налогов. Представительство компаний впечатляет и позволяет утверждать, что тематика Конгресса интересует множество отраслей: от ритейла до топливно-энергетического комплекса. Можно констатировать, что восстановление компаний идет полным ходом после ковидной неопределенности.

Партнер сессии – «Пепеляев Групп», партнерами мероприятия также выступили: Crowe CRS, Адвокатское бюро «Андрей Городисский и Партнеры», TAXMANAGER, Адвокатское бюро «A-Pro», BGP Litigation, PwC, Taxology, «Варшавский и Партнеры».

Стартовал Конгресс с сессии Будущее налогообложения и развитие налогового

законодательства РФ. Первый спикер – Илья Присяжнюк, заместитель начальника управления электронного документооборота, ФНС России – представил экспертное мнение по вопросу реализации Концепции развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности, принятой в декабре 2020 года. Дмитрий Барский, руководитель налоговой практики, Crowe CRS рассказал о влиянии новых стандартов бухгалтерского учета на налогообложение. Екатерина Лазорина, партнер налоговой и юридической практики, PwC в России отметила, что глобализация бизнеса компании и изменение регуляторной среды ставят перед налоговой службой новые задачи на глобальном уровне. Иван Родионов, партнер, руководитель группы по совершенствованию налоговой функции в России и СНГ, EY представил суждения по налоговому мониторингу как части цифрового будущего налогового контроля.

В целом, первая сессия Конгресса предоставила участникам возможность ознакомиться с важными нововведения в налоговой среде, которые произошли за последний год. Она же задала динамичный режим работы для собравшихся в конференц-зале и у мониторов, так как вопросы экспертам поступали с молниеносной скоростью, особенно в закрытом телеграм-чате.

Продолжили тему трансформации налоговой деятельности компаний представители консалтинга в рамках сессии «Налогообложение холдингов: как выжить в новых условиях?». Так Рустем Ахметшин, к.ю.н., старший партнер, «Пепеляев Групп» задал общий тон сессии, определив, что деятельность холдинга может стать предметом налоговых злоупотреблений, что «не исключает претензий по другим основаниям (налоговое резидентство, ФПД, РРТ, ТЦО и т.д.)».

Продолжила тему, связанную с налогообложением холдингов Лилия Гончарова, налоговый консультант международной налоговой практики, Loyens&Loeff.

Ориентиры взаимодействия холдингов и налоговых органов были рассмотрены также Андреем Никоновым, старшим партнером, «Пепеляев Групп». Мария Никонова, партнер, «Пепеляев Групп» также представила суждения о создании нового бизнеса и нового направления в холдинговой структуре. Завершала сессию Юлия Захарова, старший юрист, «Пепеляев Групп». Она доступно рассказала об основных изменениях в НК РФ касательно сквозного подхода, выделила особенности предоставления внутрихолдинговых льгот, а также когда доход от реализации акций может облагаться по ставке 0%.

Третья сессия ориентировалась на вопросы ТЦО и ННВ в части изменений и практики применения. Здесь Валентин Моисеев, адвокат, партнер, руководитель налоговой практики, АБ «Андрей Городисский и Партнеры» представил разъяснения по актуальному письму ФНС РФ о применении статьи 54.1 НК РФ, а также произвел анализ судебной практики по необоснованной налоговой выгоде за 2020-2021 гг.

Далее состоялась интересная дискуссия по поводу дальнейшей судьбы налоговой реконструкции, в которой приняли участие все спикеры сессии, а также специальные гости: Любовь Беляева, финансовый директор, EKF, и Раиса Карасева, руководитель налогового направления, «Группа Черкизово». Сергей Лавров, начальник управления налоговой экспертизы налогового департамента, «Норильский никель» рассказал о трансфертном ценообразовании в трансграничных операциях. Василий Стрельцов, руководитель направления по трансфертному ценообразованию, «Газпром нефть» обозначил рекомендации по ТЦО в связи с пандемией COVID-19. Галина Акчурина, партнер департамента налогового и юридического консультирования, КПМГ обратила внимание на основные тренды касаемо контроля цен для целей налогообложения в контролируемых (Раздел V.1 НК РФ) и неконтролируемых сделках (54.1 НК РФ).

Ориентируясь на доклады спикеров первого дня и активность участников, можно определить, что тематика Конгресса подтверждает свою актуальность для российских компаний. Это связано с тем, как утверждает подавляющее большинство спикеров, что важно уметь выстраивать качественные и партнерские отношения с ФНС России. Не нужно ждать, пока инспекторы заинтересуются компаний, необходимо активно обсуждать все возникающие вопросы с инспекторами, только тогда можно будет говорить об эффективной реализации налоговой функции в компании, − к такому выводу приходят спикеры Конгресса.

Второй день отразил выводы первого блока, так как сессия Практика налогового планирования и организация контроля во многом затронула вопросы, которые касаются взаимодействия компаний с налоговыми органами. Так Антон Торопцев, налоговый менеджер, «Тева» сообщил о том, каким образом необходимо формировать налоговую стратегию компании. Продолжил тему налогового контроля Роман Денисов, руководитель налоговой практики, Адвокатское бюро «А-ПРО». Михаил Мирошниченко, руководитель Центра обслуживания по бухгалтерскому и налоговому учёту, «Гринатом» представил кейсы компании, касающиеся цифровых инструментов в учетных процессах. Владлена Варшавская, старший партнёр, руководитель налоговой и административной практики, Юридическая фирма «Варшавский и партнёры» рассказала о налоговых перспективах системы внутреннего контроля налогоплательщика.

Следующая сессия второго дня была посвящена вопросам международного налогообложения в части применения СОИДН и работе с иностранными компаниями. Ксения Кашина, советник по вопросам налогообложения в нефтегазовом секторе отметила основные особенности применения Многосторонней конвенции с 2021 года. Для Анастасии Басковой, старшего юриста, BGP Litigation важно было отметить ключевые изменения в правилах контролируемых иностранных компаний (КИК), которые были закреплены 9 ноября 2020 года в рамках ФЗ №368. Ян Бондарев, руководитель направления международного налогообложения, «Газпром нефть» рассказал собравшимся о преференциях, которые существуют для компаний в специальных административных районах. Наталья Манина, начальник налогового управления, «Силовые машины» представила опыт работы по налоговому планированию при работе с компаниями в Иране и Узбекистане. Были представлены основные нормативные особенности налогового законодательства, партнерства, а также обложения НДС компаний этих государств. Наталья Кордюкова, руководитель налоговой практики, юридическая компания «Клифф» рассказала об основе СОИДН на основе Модельной Конвенции ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал и об актуальном пересмотре некоторых соглашений.

Заключительная сессия Конгресса Защита интересов компании в налоговых спорах была ориентирована на обсуждение выездных налоговых проверок, выработку тактики компаний, подготовку информации для налоговых органов. Отдельно спикеры коснулись налоговых споров за последний год, которые оказали серьезное влияние на практику правоприменения.

Открывал завершающую сессию Василий Ваюкин, адвокат, управляющий партнер, Taxmanger. Спикер уточнил, какие особенности необходимо учитывать компании при организации выездных налоговых проверок, обратил внимание на то, что основу для проведения ППА устанавливает Приказ ФНС от 23.07.2009 № ММ-8-1/24дсп@ «Об утверждении Методических рекомендаций по проведению налогового мониторинга и ППА на основе среднеотраслевых показателей». Денис Савин, адвокат, советник налоговой практики, BGP Litigation, обратил внимание собравшихся на 7 шагов, которые позволят компаниям избежать проверок. В рамках дискуссии своим опытом также поделилась Анастасия Головня, руководитель отдела сопровождения проверок «Черкизово-ОЦО», «Группа Черкизово». Закрывал Конгресс Алексей Артюх, партнер Taxology. Эксперт рассказал об основных знаковых налоговых спорах в 2020-2021 годах: обратил внимание на перенос расходов позднее убыточного года по ст. 54 НК РФ, рассмотрел неотделимые улучшения при прекращении аренды, возможные критерии оценка интереса в улучшениях, а также тонкую капитализацию без иностранного элемента и выделил главный, на его взгляд, риск сейчас.

Говоря об итогах XV Налогового конгресса, можно сказать, что он позволил участникам и экспертам встретиться вновь, обратив внимание на ключевые изменения в налоговом законодательстве, а также практику взаимодействия с ФНС России, иностранными компаниями и судебными органами.

Организаторы, партнеры Конгресса отметили максимальную включенность делегатов как в офлайн, так и в онлайн форматах. Надеемся, что взаимодействие делегатов и экспертов продолжится уже после нашего мероприятия, а мы обязательно встретимся вновь осенью на конференции «Международное налоговое планирование», а также следующей весной на XVI Налоговом конгрессе!

До встречи!
Новых налоговых побед вам!