С 1 ноября 2025 года в России вступает в силу новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц без обращения в суд. Об этом сообщается на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Нововведения закреплены в федеральном законе от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ, которым внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

До 1 ноября 2025 года налоговые органы могли взыскивать долги с граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, исключительно через суд — на основании судебного приказа или решения суда в случае несогласия налогоплательщика с суммой начисления. С вступлением в силу поправок появляется возможность внесудебного взыскания — если физическое лицо не оспаривает начисленную сумму налога.

Новый механизм позволит ФНС самостоятельно, без обращения в суд, принимать решение о взыскании задолженности при отсутствии спора с налогоплательщиком. При этом сохраняется судебный порядок для случаев, когда гражданин не согласен с доначислениями и заявляет возражения в установленный срок.

Согласно разъяснениям ФНС, внесудебный порядок распространяется только на бесспорные долги, в частности:

• по налогам, которые граждане самостоятельно исчисляют и указывают в декларациях;
• по платежам в рамках режима «Налог на профессиональный доход»;
• по налогам, начисляемым налоговым органом (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ с доходов по вкладам или неудержанный работодателем);
• по суммам, доначисленным по итогам камеральных проверок.

Если же между налогоплательщиком и ФНС возникает разногласие по сумме начисления, взыскание будет происходить в судебном порядке, как и прежде.

Решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке налоговый орган сможет принять в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. При этом сумма взыскания не может превышать отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС) — интегрированного инструмента, на котором отражаются все налоговые обязательства гражданина перед бюджетом.

После вынесения решения у налогоплательщика будет семь дней на добровольное погашение задолженности. Если долг не будет уплачен, налоговый орган направит в банк инкассовое поручение на списание средств со счетов должника. В случае недостаточности средств ФНС вправе приостановить операции по банковским счетам до полного погашения обязательств.

Гражданин, не согласный с начисленной суммой, сможет воспользоваться механизмом защиты своих прав до начала внесудебного взыскания. Для этого необходимо:

• подать заявление о перерасчёте сумм исчисленного налога после получения уведомления;
• при несогласии с результатами проверки — направить апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган;
• в течение 30 дней после получения отрицательного решения ФНС заявить возражения.

Если возражения будут поданы в установленный срок, взыскание задолженности перейдёт в судебную плоскость. Таким образом, налогоплательщик сохраняет возможность защитить свои интересы, а ФНС — использовать упрощённый порядок только при отсутствии спора.