В первом полугодии 2026 года количество нарушений, связанных с информированием налоговых органов об иностранных счетах, сократилось на 11% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сообщил представитель Федеральной налоговой службы (ФНС). Снижение числа правонарушений происходит на фоне заметного ужесточения контрольных мероприятий со стороны налоговиков.

Как отмечают опрошенные «Ведомостями» юристы и налоговые консультанты, подход налоговых органов к контролю за иностранными счетами россиян в этом году изменился. У физических лиц теперь запрашивают больший объем документов и требуют более детальные пояснения по операциям с зарубежными счетами. Эксперты связывают снижение числа нарушений именно с расширением контрольных мероприятий и стремлением инспекций детальнее разбираться в каждой конкретной ситуации.

Массовый характер проверок

Весной и летом текущего года предметом массовых проверок стали отчеты о движении средств по зарубежным счетам, указывается в обзоре компании Kept. Если ранее такие запросы носили точечный характер и были связаны с данными от зарубежных банков, то теперь большинство проверок вызвано «неточностями» между источниками внутри самой системы ФНС.

Партнер Б1 Мария Фролова отмечает, что речь идет не о резком изменении, а о последовательном ужесточении подхода, которое стало более системным. Похожую тенденцию фиксирует и адвокат Taxology Олеся Лепехина. Эксперт юридической практики «Тедо» Баина Бурслугинова подчеркивает, что контроль стал повсеместным — теперь внимание могут привлекать даже счета с небольшими оборотами.

Расширение перечня запрашиваемых документов

Список документов, которые налоговики требуют от владельцев зарубежных счетов, значительно расширился. Помимо выписок со счетов, ФНС запрашивает копии паспорта, документы о статусе близких родственников и подтверждение фактического пребывания за пределами России.

Директор департамента налогов и права ДРТ Анастасия Матвеева напоминает, что физические лица не обязаны представлять подтверждающие документы при уведомлении об открытии или закрытии счета, однако у налоговых органов есть право запрашивать их у любых категорий граждан.

Больше всего запросов приходится на юрисдикции, наиболее популярные для открытия счетов у россиян, — ОАЭ и страны СНГ.

Автообмен финансовой информацией продолжается

ФНС продолжает получать сведения об иностранных счетах российских налоговых резидентов в рамках автоматического обмена финансовой информацией (CRS). За 2025 год ведомство получило такие данные от более чем 50 государств-партнеров, сообщил представитель ФНС, добавив, что объем передаваемых сведений не сократился.

Согласно действующему приказу ФНС, Россия участвует в автоматическом обмене с 71 страной и девятью территориями, включая ОАЭ, Саудовскую Аравию, Турцию, Австралию, Монако, а также Гонконг и Фарерские острова. В начале 2026 года ФНС обновила перечень стран-партнеров: список пополнили Молдавия, Кения, Монголия, Таиланд и Уганда, при этом из него были исключены Бермуды, Британские Виргинские Острова и Гибралтар. С европейскими странами автоматический обмен финансовой информацией прекратился в 2024 году.

Технологическое усиление контроля

Как отмечают эксперты, усиление контроля связано с технологическим развитием и активным внедрением ФНС технологий искусственного интеллекта, машинного обучения и Big Data во внутреннюю систему проверок. Теперь ФНС автоматически анализирует доходы, получаемые в рамках оказания услуг иностранными банками, брокерами и другими финансовыми организациями, сопоставляет данные автоматического обмена с налоговой и валютной отчетностью, формируя всестороннюю картину о налоговых обязательствах налогоплательщика.

Ранее запросы налоговых органов носили точечный характер, однако теперь проверки чаще всего инициируются из-за «неточностей» в базах самой службы. ФНС направляет физическим лицам два вида уведомлений: о неуплаченных в России налогах на доходы за рубежом, а также о нарушении валютного законодательства.