С 1 июля 2011 года Банк России приступает к активной борьбе с непрофильными активами на балансах банков. В результате экономического спада и долгового кризиса в реальном секторе банкам перешли залоги по невозвращенным кредитам. Финансовые институты стали обладателями зданий, земли, сооружений и оборудования. Накопление непрофильных активов беспокоит регулятора по нескольким причинам. Во-первых, анализ финансового положения банков становится затруднительным, ведь справедливую рыночную стоимость неликвидных объектов непросто оценить. Как следствие, трудно оценить достаточность капитала банков, которая окажется ниже, если объекты ничего не стоят. По принципам банковской бухгалтерии учетная политика должна обеспечивать большую готовность к признанию расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов. Во-вторых, банки начинают заниматься непрофильной деятельностью. Отвлечение ресурсов от банковских операций снижает эффективность финансового посредничества. Решение проблемы кроется в нескольких направлениях, таких как налогообложение, административное принуждение и резервирование. Банк России решил пойти по последнему пути. Аналогичным образом поступили центральные банки стран Латинской Америки. После долгового кризиса 1980-х годов на балансах банков Аргентины, Чили, Бразилии, Колумбии скопились залоги от просроченных кредитов, и регуляторы обязали местных игроков придерживаться ускоренной амортизации непрофильных активов путем начисления резервов на возможные потери по непрофильным активам. Банк России намерен воспользоваться опробованной схемой. С середины года от банков потребуется формировать резервы на возможные потери по имуществу, не используемому в основной деятельности. Величина резервов будет зависеть от срока его нахождения на балансе банка. В текущей версии предполагается, что нормы резервирования будут составлять не менее 10%, если актив находится на балансе до года, не менее 35%, если более двух лет, и не менее 75% — свыше трех лет. После многочисленных жалоб банкиров Банк России согласился пересмотреть нормы резервирования, которые с учетом вялого экономического восстановления представляются завышенными, однако новые нормы все еще не обнародованы. Оценки экономических последствий борьбы с непрофильными активами значительно разнятся. Некоторые эксперты говорят об 1—2 трлн руб., что способно существенно повлиять на финансовое положение банковского сектора. Анализ текущей отчетности позволяет оценить, насколько проблема непрофильных активов драматична. Имущество, приобретенное в результате сделок по договорам отступного, до принятия банками решения о реализации залога или использовании его в собственной деятельности учитывается банками как внеоборотные материальные запасы. По нашим оценкам, на 1 февраля внеоборотные запасы банковского сектора составляют 114 млрд руб., что не так много по сравнению с совокупными активами, достигающими 34 трлн руб. Распределение непрофильных активов среди банков весьма неравномерно, свыше половины активов приходится на банк ВТБ. Активы на сумму свыше 1,5 млрд руб. значатся на балансах банков «Возрождение», «ВТБ Северо-Запад», Сбербанка, НОМОС-банка, Национального торгового банка и Инвестторгбанка. Для крупнейших банков непрофильные активы не составляют проблем. У всех без исключения они не превышают 2—3% активов. Учитывая, что многие из крупнейших банков обзавелись собственными долговыми центрами, долго они на балансах не задержатся. Непрофильные активы вызывают озабоченность в основном у малых банков. Гипотетически дополнительное резервирование действительно может создать для них проблему. Если капитала и долгосрочных ресурсов у банка недостаточно, вложения в непрофильные активы могут ухудшить ликвидную позицию и привести к снижению достаточности капитала. Однако у всех перечисленных в таблице банков норматив достаточности капитала находится на высоком уровне. Наши расчеты показывают, что даже после начисления 100% резервов на возможные потери по непрофильным активам ни у одного из них достаточность капитала не падает ниже 18%. В распоряжении банков находятся различные инструменты управления непрофильными активами. Они могут отдавать их в доверительное управление, продавать, самостоятельно использовать как основные средства, передавать на баланс дочерним структурам. Выбор зависит от качества актива и его текущей стоимости, достаточности капитала банка, его рентабельности и ряда других показателей. Представляется, что банкам вполне по силам справиться с непрофильными активами, особенно учитывая их относительно небольшую долю в совокупных активах. Тем не менее если предположить катастрофический сценарий, что вся текущая просроченная задолженность нефинансового сектора будет взыскана по договорам отступного (а это ни много ни мало 744 млрд руб.), а затем на полученное имущество будут полностью начислены резервы, то результат стресса представляется вполне приемлемым. Достаточность капитала сектора снизится с 18 до 15—16%, при том что опасная черта находится на отметке 11%. Источник: РБК Daily